2 Звіт директора комунального підприємства «Сквир-водоканал» про роботу підприємства за 9 місяців 2021 року та стан усунення порушень, встановлених позаплановою перевіркою фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Сквир-водоканал

СКВИРСЬКА МІСЬКА РАДА

 Р І Ш Е Н Н Я

від 23 листопада 2021 року           м. Сквира                             № ______

 

Звіт директора комунального підприємства «Сквир-водоканал» про роботу підприємства за 9 місяців 2021 року та стан усунення порушень, встановлених позаплановою перевіркою фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 

 

Відповідно до Законів України «Про місцеве самоврядування в Україні»,  «Про питну воду, питне водопостачання та водовідведення», «Про охорону навколишнього природного середовища», «Про житлово-комунальні послуги», керуючись рішенням виконавчого комітету Сквирської міської ради від 09.11.2021 №1/26 «Про результати позапланової перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021», беручи до уваги Довідку фінансового управління Сквирської міської ради від 27.10.2021 №04/10/2021 про позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 комунального підприємства  «Сквир-водоканал», заслухавши звіт директора комунального підприємства  «Сквир-водоканал» Шварцбурда Ю.Д. про роботу  підприємства за 9 місяців 2021 року та стан усунення порушень, встановлених позаплановою перевіркою окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021, Сквирська міська рада VIIІ скликання

 

В И Р І Ш И Л А:

 

1. Звіт директора комунального підприємства «Сквир-водоканал» про роботу  підприємства за 9 місяців 2021 року та стан усунення порушень, встановлених позаплановою перевіркою окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства  «Сквир-водоканал» за період з 01.01.2021 по 01.07.2021 взяти до відома (додається).

2. Роботу директора комунального підприємства «Сквир-водоканал» визнати незадовільною у зв’язку із допущеними:

- збитковою діяльністю; 

- зростанням дебіторської заборгованості;

- порушеннями ведення бухгалтерського обліку; 

- не проведенням роботи зі споживачами в сільський місцевості; 

- неефективним використання майна в сільських населених пунктах.  

3. Рекомендувати голові Сквирської міської ради Левіцькій В.П. розірвати контракт з директором комунального підприємства «Сквир-водоканал» Шварцбурдом Ю.Д.

4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію Сквирської міської ради з питань комунального майна, житлово-комунального господарства, благоустрою та охорони навколишнього середовища.

 

Міський голова                                                           Валентина ЛЕВІЦЬКА  

 

Погоджено:

 

Секретар міської ради                               Т. Власюк

Заступник міського голови                            В.Черненко

Заступник міського голови                            Л. Сергієнко

Начальник відділу з питань

юридичного забезпечення ради та діловодства                         І.Кваша

 

Виконавець:

 

Начальник відділу капітального будівництва,

комунальної власності та житлово-комунального 

господарства                                                                                    О.Степаненко 

 

Рекомендовано до внесення на 

розгляд та затвердження сесією:

 

Голова постійної комісії з питань

комунального майна, ЖКГ, благоустрою

та охорони навколишнього середовища                                     М.Сиворакша

 

   Додаток 

до рішення сесії

Сквирської  міської ради

 від _________№  - -VIII

 

ЗВІТ ПРО РОБОТУ

комунального підприємства «Сквир-водоканал» 

за 9 місяців 2021 року

 

Основні напрямки і завдання комунального підприємства                     «Сквир-водоканал» задовольнити потреби споживачів у постачанні води належної якості, підвищення надійності роботи системи питного водопостачання та водовідведення, економічне витрачання водних ресурсів.

 

Система водопостачання та водовідведення міста Сквира

    Джерелами водопостачання міста Сквира є підземні водоносні горизонти Північно-східної та Селезенівської ділянок.

    Згідно дозволу на спеціальне водокористування від 28.04.2020                    № 121/КВ/49д-20, виданого Державним агентством водних ресурсів України загальний дозволений відбір води становить 1067,64 тис.м³/рік.

    Через довготривалу експлуатацію свердловин дебіт значно зменшився, а тому існує потреба у чистці та відновленні їх дебіту.

Окремі ділянки водопровідних мереж міста побудовані 40-50 років тому, а тому є зношеними та потребують заміни у зв’язку із постійними поривами водогонів.

Насосні станції знаходяться в робочому стані, але теж потребують технічного переоснащення основного технологічного обладнання (насосів запірної арматури) в зв’язку із зношенням та моральною і фізичною застарілістю.

В 2020 році за рахунок коштів Державного бюджету (80%) та бюджету Сквирської міської ради (20%) було виконано роботи з нового будівництва водопроводу по провулку Гоголя в м. Сквира на загальну суму 3,4 млн. грн.

 

Якість питної води

Аналіз якості питної води на хімічні показники проводиться щоденно працівниками акредитованої лабораторії комунального підприємства  «Сквир-водоканал» перед її надходженням централізованої водопровідної мережі.

Бактеріологічний аналіз проводиться щомісячно Білоцерківським міськрайонним відділом лабораторних досліджень Держаної установи «Київський обласний лабораторний центр МОЗ України» з яким підприємство уклало договір щодо проведення лабораторного аналізу води питної згідно ДСанПіН 2.2.4-171-10 «Гігієнічні вимоги до води питної, призначеної для споживання людиною».

Якість води, що поступає у централізовану систему водопостачання в цілому відповідає ДСанПіН 2.2.4-171-10 «Гігієнічні вимоги до води питної, призначеної для споживання людиною», окрім свердловини, яка забезпечує водою масив «Слобода» (на території ЗОШ № 5), яка характеризується підвищеним вмістом заліза (при нормі 0,2 мг/дм³ показник досягає значення 0,3 мг/дм³) та жорсткістю (при нормі 7,0 ммоль показник досягає значення 9,0 ммоль).

    Технологічний регламент з виробництва питної води комунального підприємства «Сквир-водоканал» відповідає вимогам чинного законодавства України, що підтверджується Висновком державної санітарно-епідеміологічної експертизи від 23.07.2021 № 12.2-18-2/14452.

 

Тарифи на послуги централізованого водопостачання та водовідведення

    Діючі до 01.02.2021 тарифи на послуги, які надаються споживачам міста Сквира водопостачання – 17,21 грн./м³, в т.ч. ПДВ, водовідведення – 29,61 грн./м³, в т.ч. ПДВ, були введені в дію 01.12.2018 (рішення виконавчого комітету Сквирської міської ради від 30.10.2018 № 904/91 «Про внесення змін до рішення виконавчого комітету № 452/30 від 28.04.2012 року «Про затвердження тарифів на послуги централізованого водопостачання та водовідведення») та не відшкодовували фактичні витрати підприємства на їх виробництво.

Для ведення стабільної господарської діяльності у підприємства виникла необхідність зміни тарифів на централізоване водопостачання та водовідведення та згідно рішення виконавчого комітету Сквирської міської ради від 04.11.2020 № 1613/161 «Про затвердження тарифів на централізоване водопостачання та централізоване водовідведення» були затверджені економічно обґрунтовані тарифи:

• водопостачання – 23,03 грн./м³, в т.ч. ПДВ;

• водовідведення – 38,90 грн./м³, в т.ч. ПДВ.

Вказані тарифи введені в дію лише з 01.02.2021 (для населення) та з 01.04.2021 (для інших суб’єктів господарювання).

Слід відмітити, що тариф у розмірі 61,93 грн./м³ не відповідає фактичним витратам підприємства на надання послуг та вже станом на 01.04.2021 складав 67,51 грн./м³, в т.ч. ПДВ (в т.ч. водопостачання 24,50 грн./м³, водовідведення 43,01 грн./м³).

 

Фінансовий стан підприємства

    Діяльність підприємства за 9 місяців 2021 року завершена із збитками  848,4 тис.грн.

 

Претензійно-позовна робота

За 9 місяців 2021 року до комунального підприємства                              «Сквир-водоканал» претензії не надходили.

Станом на день надання пояснень підприємством направлено юридичним особам претензії на загальну суму 70005,60 грн., в тому числі:

• Козятинській дирекції залізничних перевезень регіональної філії «Південно-Західна залізниця» ПАТ «Укрзалізниця» на суму 872,90 грн. (заборгованість визнано та оплачено в повному обсязі);

• Сквирському районному міжгосподарському фізкультурно-оздоровчому клубу «Старт» на суму 1011,01 грн. (відповідь на претензію не надано);

• Київському обласному центру зайнятості на суму 2243,09 грн. (заборгованість погашено);

•  Голові комісії з припинення сектору освіти Сквирської районної державної адміністрації та Білоцерківській районній державній адміністрації Київській області на суму 30278,60 грн. (заборгованість визнано, очікується сплата заборгованості після підписання та затвердження актів);

• Комунальному підприємству «Сквирське комунальне господарство» на суму 35600,00 грн. (відповідь не надано).

За звітний період підприємством підготовлено та направлено рекомендованими листами попередження про наявну заборгованість                      72 боржникам (населення) на загальну суму близько 138,2 тис. грн. Боржниками, які отримали попередження за цей час самостійно сплачено заборгованість на загальну суму 56,1 тис. грн., що складає 40,6% від загальної суми боргу на яку їх попереджено. 

За звітний період до Сквирського районного суду Київської області подано 10 заяв про видачу судових наказів щодо стягнення зі споживачів заборгованості за послуги з централізованого водопостачання та/або водовідведення та 2 заяви щодо заміни сторони виконавчого провадження. Загальна сума, яку буде стягнуто з боржників складає 56,7 тис.грн.

Станом на 01.10.2021 Сквирським районним судом видано 9 судових наказів та 2 ухвали , що в результаті забезпечить стягнення заборгованості з населення на загальну суму 49,4 тис.грн. Крім того, 1 заява з квітня 2021 року перебуває на розгляді у суді, про прийняте рішення заявник не повідомлений.

До Сквирського РВ ДВС для примусового стягнення направлено 11 виконавчих документів (з яких по 9 прийнято постанови про відкриття виконавчих проваджень та по 8 прийнято постанови про звернення стягнення на усі види доходів боржників). Органами ДВС на рахунки підприємства перераховано 1,4 тис.грн. за виконавчими документами.

Боржниками щодо яких подано заяви про видачу судових наказів самостійно оплачено 6,9 тис.грн. основної суми заборгованості. 

Пропоновані шляхи стабілізації фінансового становища підприємства

1. затвердження тарифів для усіх груп споживачів з 01.12.2021 року;

2. відшкодування за рахунок коштів місцевого бюджету різниці між розміром ціни (тарифу) на житлово-комунальні послуги, що затверджувалися та розміром економічно обґрунтованих витрат на їх виробництво за 2021 рік.

Директор КП «Сквир-водоканал»                  Юхим ШВАРЦБУРД

29.10.2021 № 01-19/151

 

 

 

                  

Шановний Юхиме Давидовичу!

 

Відповідно до Розпорядження Сквирського міського голови №91-ОД від 24.09.2021 року в термін з 28.09.2021 по 11.10.2021 проведено позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального підприємства Сквир-водоканал за період з 01.01.2021 по 01.07.2021, якою встановлено порушення, що відображені в довідці перевірки від 27.10.2021 №04/10/2021.

В ході перевірки встановлено ряд порушень:

1. Не відповідність між даними звіту ф.1 “Баланс” за 6 місяців 2021 року та даними Статуту, зокрема на суму 3378078,83 грн. завищено Статутний капітал в звіті ф.1, що є порушенням п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.

2. Не дотримання чинних норм і нормативів, цін та тарифів по водопостачанню.  Тарифи по водопостачанню, а саме по селах: Буки, Тхорівка, Чубинці, Миньківці не розроблялись та не затверджувались, зміни у дозвільні документи  (дозвіл на спеціальне водокористування, ліцензію на провадження господарської діяльності) не вносились, що є порушенням Постанови НКРЕКП від 22.03.2017  № 307 «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з централізованого водопостачання та централізованого водовідведення».

3. Не нарахувалася плата за водопостачання споживачам населених пунктів с. Буки, с.Миньківці, с. Тхорівка, с. Чубинці договори не заключалися, рахунки на оплату послуг з водопостачання населенню не виставлялись, нарахування плати за надані населенню послуги не здійснювалось, чим порушено пункти 1, 3, 5 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від  16.07.1999 №996-ІУ. 

4. Порушення термінів здачі проекту фінансового плану, що в порушення Порядку складання та контролю виконання фінансових планів підприємств комунальної власності Сквирської міської ради від 23.02.2021 року №28-5-VIII.

5. Внесення недостовірних даних у Звіт про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 року, є порушенням  п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ, а саме: 

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Доходи» вказана сума 5336,20 тис. грн., (без врахування ПДВ), що на 55,8 тис. грн.. менше ніж в оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 701-719;

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Витрати» вказана сума 5909,2 тис. грн., (без врахування ПДВ), що на 56,8 тис. грн.. менше ніж в оборотно-сальдовій відомості за червень по витратних рахунках (23,23/1, 91, 92, 93, 94,95);

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Собівартість» вказана сума 4060,6 тис. грн., що на 461,8 тис. грн, менше ніж у  оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 23, 23/1, 91 рах;

-    у звіті про виконання фінансового плану за І півріччя 2021 у розділі «Чистий прибуток (збиток)» вказана сума 573 тис. грн., що на 19 тис. грн, менше ніж  в оборотно-сальдовій відомості за червень по рах. 79.

6. Не встановлені лічильники для обліку води, яка поступає з свердловин в резервуари чистої води, при подачі води також не стоять лічильники, тому  зафіксувати і обрахувати яку кількість води подано у мережу  централізованого постачання не можливо, внаслідок чого вирахувати недоотримані доходи  та завдані збитки Підприємству внаслідок несанкціонованого відбору води неможливо.

7. Облік доходів від реалізації робіт і послуг ведеться на рахунку 701, а не на рахунку 703 “Дохід від реалізації робіт і послуг”, що в порушення вимог Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291.

8. Всупереч рішенню Сквирської міської ради № 6-3-УІІІ від 22.12.2020 року наказом по Підприємству від 31.03.2012 № 52-ОД „Про введення в дію нових тарифів на послуги централізованого водопостачання та централізованого водовідведення для юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та інших суб’єктів господарювання» з 01.04.2021 року встановлено тариф на водопостачання та водовідведення для бюджетним та іншим установам в розмірі 23,03 грн. за 1 куб. м (з ПДВ) та 38,90 грн. за 1 куб. м (з ПДВ) не з 01.02.2021 року, а з 01.04.2021 року, що призвело до надання послуг з водопостачання та водовідведення протягом періоду з 01.02.2021 по 31.03.2021 року за заниженими тарифами та до недоотримання доходів Підприємством за лютий-березень 2021 року на загальну суму 131649,60 грн., чим порушено п.21 П(С)БО 15 “Дохід”, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290. Занижено дохід в звітах ф.2 “Звіт про фінансові результати” на 131649,60 грн., що є порушенням п.1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.

9. На Підприємстві відсутній облік та контроль обсягу злитих нечистот в систему центрального водовідведення. Заключні договори з перевізниками (фізичними особами) «Про надаються послуги із прийняття рідких відходів, що скидаються асенізаційним транспортом». Також встановлено невиконання договору б/н від 01.09.2020 року та дод угоди №1 від 04.01.2021 року, укладеного КП «СВ» з КП “Сквирське комунальне господарство” про надання послуги із прийняття рідких відходів, що скидаються асенізаційним транспортом до системи каналізації м. Сквира, що призводить до недоотримання доходів.

10. Внесення недостовірних даних, а саме: 

-    у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2050 не зазначено собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), це згідно Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291 – рахунок 90 «Собівартість реалізації» в оборотно-сальдовій відомості відсутній;

-    у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2131 «Адміністративні витрати» це згідно вищевказаної Інструкції– рахунок 92 внесено недостовірні дані, в оборотно-сальдовій відомості адміністративні витрати складають 915,5 тис. грн;

-      у звіті про фінансові результати ф.2 за І півріччя 2021 у рядку 2180 «Інші операційні витрати» це згідно вищевказаної Інструкції– рахунок 94 «Інші витрати операційної діяльності»  в оборотно-сальдовій відомості 56,8 тис. грн.,
що є порушенням  п. 1 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-ХІУ.  

11. Здійснено витрати при відсутності запланованих витрат у затвердженому фінансовому плані на 2021 рік, а саме: матеріальні допомоги, страхування працівників, ритуальні атрибути, оголошення в газету, відшкодування витрат по ремонту, списання безнадійної заборгованості, штрафи, пені, неустойки, податки, збори та інші обов»язкові платежі на суму 55769,26 гривень чим нанесено КП «СВ» матеріальної шкоди (збитків).

12. За червень 2021 року не затверджені директором, головним інженером, не підписані головним бухгалтером первинні документи (акти на списання матеріалів, накладні внутрішнього призначення, обороти матеріальних цінностей), що в порушення ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”  від 16.07.1999 № 996-ХІУ та  п.8 Наказу «Про облікову політику» від 04.01.2021 року №26-ОД.

13. Списання паливо-мастильних матеріалів ПММ (газу) в кількості 550 літрів на загальну суму 6645,49 грн. без підтверджувальних документів (дорожніх листів), та 377,33 літрів пального марки А-95 на загальну суму 7739,99 гривень (без ПДВ) без вказаних показників спідометрів, та відсутністі на зворотній стороні маршрутів. 

Також встановлено факти не відображення в подорожніх листах на автомобілі ІЖ 2715 реєстраційний номер АІ 1385 ВА та ВАЗ 21065 реєстраційний номер АІ 1386 ВА показників спідометрів, та відсутність на зворотній стороні маршрутів. Проведено на дані автомобілі списання ПММ в кількості 535,57 літрів пального на загальну суму 10923,02 грн (без ПДВ).

Списання ПММ на дані автомобілі ведеться без належного контролю. встановлено порушення п.2.14 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. № 88, та п.8, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996. Та порушення п.1 ст.3, п.1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996 «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», що призвело до завищення суми збитку за І півріччя 2021 рік на на 25308,50 грн.. 

14. Директору підприємства нараховувалась та виплачувалась зайва сума заробітної плати, а саме застосовувався коефіцієнт 1,26, який не передбачено контрактом директора КП «СВ». Було зайво нараховано та виплачено заробітної плати на загальну суму 19398,41 гривень 00 коп. та відповідно зайво перераховано внесків до державних цільових фондів (ЄСВ) на суму 5071гривень 96коп., всього на суму 24470,37 грн., чим нанесено Підприємству матеріальної шкоди (збитків). Та відповідно завищено суму збитку за І півріччя 2021 року на суму 24470,37 грн.

15. Встановлено неналежну організацію роботи керівництва підприємства та  структурних підрозділів, які відповідають за стан розрахунків  за спожиті послуги , що привело до значного зростання дебіторської заборгованості (+370000,0грн.), в тому числі по населенню (+156643,0 грн) .

16. За період з 01.01.2021 року по даний час річний план на 2021 рік не складався, тендери не проводилися та звіти про укладені договори не оприлюднювалися, що є порушенням ст.2 Закону України від 25.12.2015 року №922-VIII  «Про публічні закупівлі», яке тягне за собою адміністративну відповідальність згідно чинного законодавства. 

 

в зв”язку з чим:

З метою повного усунення виявлених порушень, попередження їх виникнення в подальшому, керуючись п.5.2 Положення затвердженого рішенням виконавчого комітету Сквирської міської ради від 30.03.2021 №07/10 «Про порядок проведення внутрішнього контролю діяльності виконавчих органів Сквирської міської ради, комунальних підприємств, установ та організацій», пропонуємо: 

 Опрацювати довідку перевірки та вжити заходи щодо усунення виявлених порушень, розглянути питання щодо притягнення до відповідальності осіб, винних у допущенні порушень.

 Вжити заходи щодо відшкодування завданих збитків шляхом повернення коштів на рахунки КП «СВ».

З метою реального відшкодування збитків провести стягнення з винних осіб безпідставно нарахованої та виплаченої заробітної плати  за І півріччя 2021 року на суму 24470,37 грн. директору КП «СВ».

В іншому випадку стягнути з осіб, винних у проведенні зайвих виплат, шкоду у порядку та розмірі встановленому ст. ст. 130-136 Кодексу законів про працю України. 

Забезпечити ведення бухгалтерського обліку відповідно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996 – ХІV зі змінами, вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88 із змінами.  Дотримуватися Порядку складання та контролю виконання фінансових планів підприємств комунальної власності Сквирської міської ради від 23.02.2021 року №28-5-VIII, Закону України «Про публічні закупівлі», Порядку затвердженого Наказом Мінекономрозвитку № 1082 від 11.06.2020 року "Про затвердження Порядку розміщення інформації про публічні закупівлі"

За допущені порушення пропонуємо притягнути до дисциплінарної відповідальності (або розглянути питання про відповідність займаним посадам) винних у допущених порушеннях посадових осіб. 

Інформацію про вжиті заходи і виконання цих пропозицій в термін до  12 листопада 2021 року надіслати на адресу Фінансового управління Сквирської міської ради: 09001, м. Сквира, вул. Богачевського, 28 разом із завіреними копіями первинних, розпорядчих та інших підтвердних документів (копії протоколу виробничої наради та наказів про вжиття заходів та притягнення до дисциплінарної відповідальності винних у допущених порушеннях осіб (звільнення з займаних посад), тощо).

 

Начальник фінансового управління

Сквирської міської ради                                                   Ірина КРУКІВСЬКА